Blog

Онлайн-казино и налогообложение: что важно знать в Украине в 2025

Честно говоря, даже опытные игроки путаются в вопросах налогов: где удержат автоматически, что нужно декларировать самому, какие ставки действуют для операторов и что меняется после очередных реформ. В этом материале — практичный разбор налогообложения онлайн-казино в Украине в формате «короткий ответ → подробности → чек-листы». Сразу отмечу главный момент: для резидентов выигрыши облагаются на общих основаниях — 18% НДФЛ + 1,5% военный сбор, как правило, с удержанием у источника, а для операторов действует налог на валовой игровой доход (GGR) с 2023 года, при этом обсуждается модель унификации ставок по законопроекту №2713-d. И да, система постепенно «цифруется» — от мониторинга до смены регулятора.

Быстрый ответ (one-screen): ставки, удержания, обязанности

• Игрок-резидент: выигрыши облагаются 18% НДФЛ + 1,5% военный сбор. Обычно удерживает организатор при выплате (у источника). Порогов необложения нет, если иное не установлено будущими поправками.
• Оператор: с 2023 года действует налог на GGR (валовой игровой доход). Дополнительно — корпоративный налог на прибыль по общим правилам; лицензионные платежи и сборы сохраняются.
• Реформы: обсуждается унифицированная ставка 10% GGR по всем вертикалям в проекте №2713-d (статус — дебаты, не финальное право). Следите за апдейтами.
• Практика выплат: у легальных операторов удержание налога с выигрыша происходит автоматически, отчётность — в их зоне ответственности.

Как облагаются выигрыши игрока: НДФЛ и военный сбор

По действующим нормам выигрыши (призы) включаются в общий налогооблагаемый доход физлица и облагаются 18% НДФЛ и 1,5% военным сбором. В большинстве кейсов налог агент — оператор — удерживает и перечисляет суммы при выплате выигрыша; игрок получает «на руки» уже нетто. Это удобно: меньше бумажной рутины и рисков ошибки. Если же выплата произведена без удержания, обязательство по декларированию ложится на игрока (сроки и формы — по НКУ).

Мини-чек-лист игрока

• Играете у лицензированного оператора — проверьте, что удержание производится автоматически.
• Сохраняйте платежные документы/выписки: пригодятся при спорных ситуациях.
• Получили выплату без удержания — проверьте необходимость подачи декларации и оплаты НДФЛ+1,5% самостоятельно.

Налоги операторов: GGR, прибыль, лицензии

Для операторов онлайн-казино ключевой метрикой налогообложения выступает GGR (валовой игровой доход) — разница между ставками и выплаченными выигрыша ми. С января 2023 года в Украине GGR снова облагается (возврат к довоенным правилам), при этом обсуждаются корректировки системы (в том числе унификация ставок). Параллельно действуют корпоративные налоги на прибыль и существенные лицензионные сборы (для онлайн-казино — многомиллионные суммы в расчёте на 5 лет лицензии).

Реформы и регуляторика: что меняется в 2025

Рынок идёт к цифровизации и перезагрузке надзора: ликвидация КРАИЛ и создание нового органа с интеграцией в налоговые и финмониторинговые базы, а также перевод процессов в онлайн-платформы. Параллельно продолжаются дискуссии вокруг 2713-d о единой ставке GGR (10%) и выстраивании согласованной модели налогообложения по вертикалям. Для бизнеса это вопрос предсказуемости инвестиций, для бюджета — стабильности поступлений.

Почему это важно операторам и игрокам

• Операторы: унификация ставок = проще моделировать юнит-экономику, планировать CAPEX и маркетинг.
• Игроки: стабильная «белая» зона повышает надёжность выплат и прозрачность удержаний.
• Города/регионы: выше доля «белых» денег и предсказуемый вклад в бюджеты и туризм.

Деньги в бюджет: что показывают цифры

За 2024–2025 годы поступления от азартной индустрии заметно выросли: по оценкам профильных источников и официальным сообщениям, доля НДФЛ с выигрышей и налогов операторов дала кратный прирост к 2021-му. Для государства это аргумент в пользу «белого» сегмента, для рынка — сигнал, что комплаенс и налоговая дисциплина работают не только «на бумаге».

FAQ — вопросы, которые задают чаще всего

Нужно ли мне, как игроку, подавать декларацию по выигрышам?

Если оператор удержал НДФЛ и военный сбор при выплате — обычно нет. Если удержания не было (или играли у нелицензированного субъекта) — проверьте необходимость декларирования и самостоятельной уплаты.

Какая текущая ставка налога на выигрыш?

Стандартная комбинация: 18% НДФЛ + 1,5% военный сбор. Удержание — у источника, если оператор — налоговый агент.

Сколько платит оператор онлайн-казино?

Налог на GGR, корпоративный налог на прибыль, лицензионные платежи и связанные сборы. Точная нагрузка зависит от вертикали, выручки и структуры расходов.

Правда ли, что планируют единую ставку GGR 10%?

Такое решение обсуждается в проекте №2713-d. Это не финальный закон: следите за статусом и переходными положениями.

Кто сейчас регулятор и что изменится?

Идёт реформирование: ликвидация КРАИЛ, формирование нового уполномоченного органа, больше цифровых сервисов и сквозной мониторинг. Для игроков — больше прозрачности, для операторов — меньше «ручных» процедур.

Чек-лист комплаенса для легального оператора (с фокусом на онлайн)

• Корректное удержание НДФЛ+военного сбора с выигрышей, своевременная отчётность.
• Прозрачная GGR-отчётность, учёт бонусов и джекпотов в соответствии с НКУ/лицензией.
• Responsible Gambling: лимиты, самоисключение, видимые предупреждения, обучение персонала.
• AML/KYC-процедуры, мониторинг транзакций, аудит.
• Публичная коммуникация условий выплат, SLA по верификации и выводу средств.

Итоги: как не «потеряться» в налогах

Выигрыши — это налоги «здесь и сейчас», операционные налоги — это про устойчивость рынка на годы. Если коротко, безопасная стратегия такая: играйте у лицензированных операторов (удержание автоматом), проверяйте, что выплаты и отчётность прозрачны, а новости по 2713-d и смене регулятора отслеживайте не по слухам, а по официальным и отраслевым источникам. Так меньше сюрпризов — и для кошелька, и для нервов.